UTS KOMPUTERISASI AKUNTANSI PERPAJAKAN/11/DES/2015

SOAL & JAWABAN NO I

Wajib pajak Shang Shi Au kawin( Istri tidak bekerja ) dan mempunyai 2 orang anak. Ia seorang dokter bertempat tinggal di Medan yang juga memiliki industri rotan di Belawan. Besarnya persentase norma perhitungan untuk industri rotan di Belawan 12% dan Dokter di Medan 40%.

Peredaran usaha dari industri rotan di Belawan setahun                      Rp.800.000.000

Penerimaan bruto seorang dokter di Medan setahun                Rp.400.000.000

Diminta: Hitunglah PPh pasal 21 terutang

Jawaban:

rotan di Belawan setahun 12% * 800.000.000 =                                 Rp.96.000.000

bruto seorang dokter di Medan setahun           40%*400.000.000=    Rp.160.000.000 (+)

Penghasilan Netto Setahun                                                     Rp.256.000.000

Ptkp:

Wp sendiri       Rp.36.000.000

Kawin              Rp.  3.000.000

K/2                  Rp.  6.000.000 (+)

                                                                                                Rp.45.000.000 (-)

Pkp                                                                                          Rp.211.000.000

Pph pasal 21:

5% * 50.000.000   =  Rp. 2.500.000

15% * 161.000.000= Rp. 24.150.000 (+)

                                  Rp. 26.650.000.

SOAL & JAWABAN NO II

Wajib Pajak Tuan Gono Gini status menikah mempunyai 4 orang anak, pegawai tetap pada perushaan PT. Harta Karun dengan jabatan direktur produksi, memperoleh gaji sebulan sebesar Rp. 45.000.000. PT. Harta Karun mengikuti program jamsostek, premi jaminan Kecelakaan Kerja dengan jumlah masing-masing 0,50% dan 0,30% dari gaji pokok sebulan, sedangkan Tuan Gono Gini membayar iuran jaminan Hari Tua sebesar 1% dari gaji setiap bulan, dan membayar iuran pensiun sebesar Rp. 100.000 setiap bulannya.

Diminta:

a.      Hitunglah PPh pasal 21 terutang satu tahun

b.       Hitunglah PPh pasal 21 terutang satu bulan

c.       Hitunglah PPh pasal 21 terutang satu tahun, apabila Tuan Gono Gini belum mempunyai NPWP.

Jawaban:

a.      Hitunglah PPh pasal 21 terutang satu tahun

Gaji Sebulan                                                                      Rp. 45.000.000.

0.50% * Rp.45.000.000.=                                                             Rp.225.000

0.30% * Rp.45.000.000.=                                                             Rp.135.000 (+)

                                                                                          Rp.45. 360.000

Pengurangan :

Iuran Jaminan 1% * Rp.45.000.000 =Rp.450.000.

Iuran Pensiun 100.000.                                 = Rp.100.000.

B.Jabatan 5% * Rp.45. 360.000                  = Rp.500.000.(+)

                                                                                                Rp.1.050.000. (-)

Penghasilan Netto Sebulan                                                     Rp.44.310.000.

Penghasilan Netto Sebulan Disetahunkan                             

Rp.44.310.000.*12 Bulan =                                        Rp.531.720.000

Ptkp:

Wp sendiri       Rp.36.000.000

Kawin              Rp.  3.000.000

K/4                  Rp.  9.000.000 (+)

                                                                                                Rp.48.000.000 (-)

Pkp                                                                              Rp.483.720.000

Pph pasal 21:

5% * 50.000.000   =  Rp. 2.500.000

15% * 200.000.000= Rp. 30.000.000

25% * 233.720.000= Rp. 58.430.000

            Pph Pasal 21 terutang Rp. 90.930.000.

            setahun                                 

b.      Hitunglah PPh pasal 21 terutang satu bulan

     Pph Pasal 21 terutang setahun                       Rp. 90.930.000. : 12

     Maka PPh pasal 21 terutang satu bulan adalah =Rp.7.577.500

c.    PPh pasal 21 terutang satu tahun, apabila Tuan Gono Gini belum mempunyai NPWP.

     Pph Pasal 21 terutang setahun                 Rp. 90.930.000.*120%

Maka PPh pasal 21 terutang satu tahun, apabila Tuan Gono Gini belum mempunyai NPWP Adalah = Rp. 109.116.000.

     

SOAL & JAWABAN NO III

Wajib pajak Cinta Elif menikah dengan 1 orang anak bekerja pada PT. Turki Kencana dengan memperoleh gaji sebesar Rp.30.000.000 sebulan. Selain gaji, wajib pajak Cinta Elif menerima tunjangan keluaga berupa 100kg beras setiap bulan dengan harga Rp. 10.000 per kg. Sedangkan iuran pensiun yang dibayar wajib pajak Rp. 100.000 setiap bulan ke dana pensiun yang pendirianya telah disahkan oleh menteri keuangan. Pada bulan Desember 2014 menerima bonus 200% dari gaji pokok sebulan.

Pertanyaan:

a.      Hitunglah PPh pasal 21 atas gaji dan bonus

b.       Hitunglah PPh pasal 21 atas gaji Setahun

c.       Hitunglah PPh pasal 21 atas bonus

d.      Berapakah jumlah  PPh pasal 21 yang dibayar WP Cinta Elif bulan Desember 2014.

Jawaban:

a.       PPh pasal 21 atas gaji dan bonus

Gaji Sebulan 12 * 30.000.000                                                 =Rp.360.000.000

100Kg * 10.000 * 12                                                               = Rp. 12.000.000

Bonus 200% * 30.000.000                                                      = Rp. 60.000.000 +

                                                                                                   Rp. 432.000.000

Pengurangan:

B.jabatan 5% * 432.000.000=Rp. 6.000.000

100.000 * 12                        =Rp. 1.200.000(+)

                                                                                                  Rp.      7.200.000-

                                                                                               

P.Netto Setahun                                                                        Rp. 424.800.000-

Ptkp:

Wp sendiri       Rp.36.000.000

Kawin              Rp.  3.000.000

K/2                  Rp.  3.000.000 (+)

             Rp. 42.000.000 (-)

Pkp                                                                                          Rp.382.800.000

Pph pasal 21:

5% * 50.000.000   =  Rp. 2.500.000

15% * 200.000.000= Rp. 30.000.000

25% * 132.800.000 =Rp. 33.200.000 (+)

                                              Rp. 65.700.000.

b.      PPh pasal 21 atas gaji Setahun

Gaji Sebulan 12 * 30.000.000                                                 =Rp.360.000.000

100Kg * 10.000 * 12                                                               = Rp. 12.000.000 +

                                                                                                   Rp. 372.000.000

Pengurangan:

B.jabatan 5% * 432.000.000=Rp. 6.000.000

100.000 * 12                        =Rp. 1.200.000(+)

                                                                                                  Rp.      7.200.000-

                                                                                               

P.Netto Setahun                                                                        Rp. 364.800.000-

Ptkp:

Wp sendiri       Rp.36.000.000

Kawin              Rp.  3.000.000

K/2                  Rp.  3.000.000 (+)

             Rp. 42.000.000 (-)

Pkp                                                                                          Rp.322.800.000

Pph pasal 21:

5% * 50.000.000   =  Rp.  2.500.000

15% * 200.000.000= Rp. 30.000.000

25% *   72.800.000 =Rp. 18.200.000 (+)

                                              Rp. 50.700.000.

c.       PPh pasal 21 atas bonus

PPh pasal 21 atas gaji dan bonus                                                         Rp. 65.700.000.

PPh pasal 21 atas gaji                                                               Rp. 50.700.000 (-)

PPh pasal 21 atas bonus                                                         Rp. 15.000.000

d.      Jumlah  PPh pasal 21 yang dibayar WP Cinta Elif bulan Desember 2014.

PPh pasal 21 atas gaji                                                   Rp. 50.700.000:12

                                                                                             =Rp. 4.225.000/Bulan

PPh pasal 21 atas bonus                                                                    Rp. 15.000.000 (+)

                                                                                             Rp. 19.225.000

SOAL & JAWABAN NO IV

Dari laporan keuangan PT.Maumere per 31 Deseember 2014 diperoleh keterangan sebagai berikut:

Pendapatan usaha tahun 2014                                                 Rp. 800.000.000

Beban usaha tahun 2014                                                                     Rp. 200.000.000

Diminta: Hitunglah PPh pasal 21 terutang PT. Maumere 2014.

Jawaban:

Pendapatan usaha tahun 2014                                                 Rp. 800.000.000

Beban usaha tahun 2014                                                                     Rp. 200.000.000(-)

Laba Sebelum Pajak                                                               Rp. 600.000.000

Pajak Terutang = 28% *  Rp. 600.000.000

                        = 168.000.000